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尽职调查简介

尽职调查(Due Diligence Investigation)又称谨慎性调查,由中介机构在企业的配合下,对企业的历史数据和文档、 管理人员的背景、市场风险、管理风险、技术风险和资金风险做全面深入的审核,多发生在企业公开发行股票上市和企业收 购以及基金管理中。

尽职调查[1]的目的

尽职调查[1]  的目的是使买方尽可能地发现有关他们要购买的股份或资产的全部情况。从买方的角度来说,尽职调查也 就是风险管理。对买方和他们的融资者来说,并购本身存在着各种各样的风险,诸如,目标公司过去财务账册的准确性;并 购以后目标公司的主要员工、供应商和顾客是否会继续留下来;是否存在任何可能导致目标公司运营或财务运作分崩离析的 任何义务。因而,买方有必要通过实施尽职调查来补救买卖双方在信息获知上的不平衡。一旦通过尽职调查明确了存在哪些 风险和法律问题,买卖双方便可以就相关风险和义务应由哪方承担进行谈判,同时买方可以决定在何种条件下继续进行收购 活动。

尽职调查小组构成

资本界尽职调查服务内容

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可行性报告概念

可行性研究报告是从事一种经济活动(投资)之前,双方要从经济、技术、生产、供销直到社会各种环境、法律等各种 因素进行具体调查、研究、分析,确定有利和不利的因素、项目是否可行,估计成功率大小、经济效益和社会效果程度,为 决策者和主管机关审批的上报文件。

可行性报告分类

可行性报告内容

投资必要性

主要根据市场调查及预测的结果, 以及有关的产业政策等因素,论证 项目投资建设的必要性

技术的可行性

主要从事项目实施的技术角度,合理 设计技术方案,并进行比选和评价

财务可行性

主要从项目及投资者的角度,设计合理 财务方案,从企业理财的角度进行资本 预算,评价项目的财务盈利能力,进行 投资决策,并从融资主体(企业)的角度 评价股东投资收益、现金流量计划及债 务清偿能力

组织可行性

制定合理的项目实施进度计划、设计合 理组织机构、选择经验丰富的管理人员、 建立良好的协作关系、制定合适的培训计 划等,保证项目顺利执行。

经济可行性

主要是从资源配置的角度衡量项目 的价值,评价项目在实现区域经济 发展目标、有效配置经济资源、增 加供应、创造就业、改善环境、提 高人民生活等方面的效益。

社会可行性

主要分析项目对社会的影响,包括政 治体制、方针政策、经济结构、法律 道德、宗教民族、妇女儿童及社会稳 定性等

风险因素及对策

主要是对项目的市场风险技术风险、 财务风险、组织风险、法律风险、经 济及社会风险等因素进行评价,制定 规避风险的对策为项目全过程的风险 管理提供依据。

可行性报告用途

可行性研究报告是在制定某一建设或科研项目之前,对该项目实施的可能性、有效性、技术方案及技术政策进行具体、 深入、细致的技术论证和经济评价,以求确定一个在技术上合理、经济上合算的最优方案和最佳时机而写的书面报告。

编制可行性报告需要准备的材料

01

企业概况

企业名称、公司性质、法人、联系方式、注册资金、经营范围、企业简介及近3年财务经济状况。

02

项目概况

项目名称、项目性质、项目建设地点、项目起止年限、建设规模及内容;项目建设背景、项目战略规划、市场定位、 资源优势及有利条件。·

03

项目资金情况

项目总投资、建设投资、流动资金。(总投资、固定资产投资、流动资金等是否有限制)资金来源及筹措方案(自筹、 申请国家补贴、贷款)

04

项目产品方案

产品方案、产量、用途、产品特点,质量指标及预计售价

05

工艺方案

生产工艺综述、工艺流程图、工艺简述、项目产品专利情况

06

原辅料及其燃料动力消耗

项目产品原辅料消耗量、质量要求、运输方式、储存方式、周转周期、最大储量、原辅材料价格及物料平衡、水平衡

07

设备选型

设备来源、规格、型号、价格、功率、设备优势及特点简述

08

土建部分

项目占地面积,建、构筑总建筑面积,道路及停车场地面积、绿化面积、容积率、绿化率等等技术指标。 土地来源方式及价格、土地权属性质及使用年限,是否存在拆迁问题。 总体规划、建筑方案及结构形式、项目所在地的区域位置图、建筑总平面布置图。

09

公用工程方面

1、供电电源基本情况(变电站名称、电压等级、线径规格、输电距离等)电价

2、水源基本情况(取水点地名、枯水期最小流量、水质、取水方式、输水距离等)水价

3、外部交通及通讯状况

4、水、电、燃气价格及供应情况及公用工程说明(消防系统、供暖系统、配电室、空调系统)及主要设备明细表

10

项目安排

项目组织机构设置、劳动定员情况及数量、人员工资、工作天数及班制。项目建设期和项目计算期

11

财务方面

项目预计收入基本情况

12

相关图件

1、项目地理位置图

2、项目总体规划平面布置图

3、项目主要土建工程平面设计图

4、其他相关图件[5]

13

业主特殊要求

编制可行性报告需要准备的材料

高新技术企业认定程序如下:
(一)企业申请
企业对照本办法进行自我评价。认为符合认定条件的在“高新技术企业认定管理工作网”注册登记
向认定机构提出认定申请。申请时提交下列材料:

01

高新技术企业认定申请书

02

证明企业依法成立的相关注册登记证件

03

知识产权相关材料、科研项目立项证明、科技成果转化、研究开发的组织管理等相关材料

04

业高新技术产品(服务)的关键技术和技术指标、生产批文、认证认可和相关资质证书、产品质量检验报告等相关材料

05

企业职工和科技人员情况说明材料

06

经具有资质的中介机构出具的企业近三个会计年度研究开发费用和近一个会计年度高新技术产品(服务)收入专项审计或鉴证报告,并附研 究开发活动说明材料

07

经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告(包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书)

08

近三个会计年度企业所得税年度纳税申报表

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(二)专家评审

认定机构应在符合评审要求的专家中,随机抽 取组成专家组。专家组对企业申报材料进行评审, 提出评审意见。

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(三)审查认定

认定机构结合专家组评审意见,对申请企业进行综合审 查,提出认定意见并报领导小组办公室。认定企业由领导小 组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作 日,无异议的,予以备案,并在“高新技术企业认定管理工 作网”公告,由认定机构向企业颁发统一印制的“高新技术 企业证书”;有异议的,由认定机构进行核实处理。

高新技术企业认定的概念

高新技术企业是在国家重点支持的高新技术领域内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权, 并以此为基础开展生产经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。

高新技术企业认定的作用

促进企业科技转型

创新是企业发展的根本动力,高新技术 企业认定政策是一项引导政策,目的是 引导企业调整产业结构,走自主创新、 持续创新的发展道路,激发企业自主创 新的热情,提高科技创新能力。

提升企业品牌形象

说明负责人具备较强的创新意识、 较高的市场开拓能力和经营管理水 平。说明企业是国家重点支持的具 有高成长性的企业,具有较好的潜 在经济效益。

享受税收减免优惠政策

经认定的高新技术企业,可执行15% (认定前25%)的优惠税率,税率降 低10个点,税额减少40%。

提高企业市场价值

证明企业在本领域中具有较强的技术创 新能力、高端技术开发能力,有利于企 业开拓国内外市场;是企业投标时的重 要条件。

提高企业资本价值

高新技术企业是吸引地方政府、行 业组织对企业实施优惠政策和资金 扶持的重要条件,也更具有吸引风 险投资机构和金融机构的实力,从 而推动企业快速投入到产业化经营 中去。

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